AsiaGaming
AsiaGaming 关于我们 业务领域 新闻中心 在线留言 联系我们
 

联系我们

网址: AsiaGaming

地址: 东莞市高埗镇振兴北路华宏西街1号

 

是否存在“转贷”及第三方代收货款行为?征和




作者:AsiaGaming     发布时间:2020-06-09 09:55

  发布了公司首次公开发行股票申要求文件反馈意见。证监会针对公司规范性问题、信息披露问题提出37问。具体情况如下:

  1、要求征和工业进一步说明本次申报的报告期是否存在以下情形:①为满足贷款银行受托支付要求,在无真实业务支持情况下,通过供应商等取得银行贷款或为客户提供银行贷款资金走账通道(简称“转贷”行为);②向关联方或供应商开具无真实交易背景的商业票据,通过票据贴现后获取银行融资;③与关联方或第三方直接进行资金拆借;④通过关联方或第三方代收货款;⑤利用个人账户对外收付款项;⑥出借公司账户为他人收付款项;⑦第三方回款。若存在,要求说明报告期各期的发生额,整改的情况和效果,要求保荐机构和申报会计师核查,并明确发表核查意见。

  2、要求说明前次申要求撤回的原因,本次申报材料和前次申报材料在信息披露方面的主要区别、财务数据有无差异,并说明前次现场检查相关问题的落实情况。

  3、招股说明书披露,征和工业原独立董事洪暹国报告期内曾担任勇猛机械独立董事,2016年9月8日,洪暹国不再担任征和工业独立董事,勇猛机械与征和工业不再存在关联关系。2016年及2017年征和工业对勇猛机械的销售收入分别为219.18万元和159.85万元。要求说明2017年至今征和工业与勇猛机械是否存在业务或资金往来,相关业务的收费定价是否公允。要求保荐机构和申报会计师核查,并明确发表核查意见。

  4、招股说明书显示,报告期各期征和工业包括主机厂商配套、OEM和售后市场经销三种模式,另外销售区域包括内销和外销。(1)要求在招股说明书“业务与技术”章节销售模式部分,补充披露征和工业内销和外销、主机厂商配套、OEM和售后市场经销的具体模式,并分别列示报告期各期内销和外销模式下主机厂商配套、OEM和售后市场经销收入的金额和占比,并在主要客户部分按产品类别列示各类产品内销模式下的主要主机厂商客户、OEM客户和主要经销商,以及外销模式下的主要主机厂商客户、OEM客户和主要经销商,并要求分析以上指标波动的原因;(2)要求在招股说明书“业务与技术”章节销售模式部分,补充披露征和工业外销的主要国家的情况,包括名称和金额及占比,并说明中美贸易摩擦的影响;(3)要求在“业务与技术”章节主要客户部分补充披露报告期内主要主机厂商客户、OEM客户和主要经销商的情况,包括名称、成立时间、股权结构、与征和工业的合作时间、最终销售去向等;(4)要求列示报告期各期末经销商的库存金额和占当期经销商向征和工业采购总额的比例;(5)要求说明经销模式下运输费用的承担方式、经销商保证金的缴纳比例、征和工业与其退换货的政策及各期退换货的金额、征和工业对分销商的财务支持(如借款)、返利和补贴的政策和金额金及会计处理、经销商的毛利率与其他客户存在差异的原因、征和工业给予经销商的信用政策与其他销售方式下信用政策的差异;(6)要求保荐机构和申报会计师说明对征和工业经销商的核查情况,包括但不限于核查的范围、方法、经销商的库存情况、所销售商品的最终去向,并要求具体说明走访及函证的比例、回函率、回函结果等情况,并对经销商采购征和工业产品后是否实现最终销售明确发表核查意见。

  5、招股说明书披露,征和工业向前五大供应商采购占比分别为42.26%、42.66%、49.48%和50.97%,公司的外协加工主要包括原材料外协和工序外协。(1)要求在“业务与技术”章节关于供应商的部分补充披露主要的外销加工商的名称、加工金额和占比;(2)要求说明报告期主要供应商变化的原因以及对单个供应商采购占比变化的原因,是否和收入的品牌结构变化相匹配;(3)要求补充披露各类原材料的采购价格波动的原因,是否与市场价格的变化趋势一致;(4)要求说明报告期各期新增加的主要供应商的基本信息,包括成立时间、销售规模、股权结构等;(5)要求保荐机构、申报会计师说明对供应商的走访和函证情况,包括走访范围、占比、取得何种凭证、函证比例、回函比例、回函结果等等,并核查上述情况,说明核查过程,明确发表意见。

  6、招股说明书显示,征和工业收入持续增长,出口收入占比上升。(1)要求列示报告期各期各类产品销售数量和销售单价的变化情况,并结合各类产品的收入占比量化分析各类产品收入变化以及整体收入变化的原因;(2)要求说明各类产品的价格与市场价格、同行业可比公司的销售价格的变动幅度和趋势是否一致,结合下游市场的需求变化情况说明征和工业各类产品销量的未来变动趋势,征和工业收入的增长是否具有可持续性;(3)要求列示征和工业收入的季节构成,并说明收入的季节特点是否符合行业特点;(4)要求保荐机构以及申报会计师详细说明对报告期各期征和工业收入(对境外收入单独说明)真实性的审计程序,收入的截止性测试等,并对征和工业报告期各期实现收入的真实性和准确性发表意见。要求保荐机构、申报会计师核查上述情况,对核查过程和审计程序的充分性以及以上事项明确发表意见。

  7、招股说明书显示,报告期各期征和工业的主营业务成本结构较稳定。(1)要求披露各类产品的成本结构,并结合导致各成本要素变化的主要驱动因素说明征和工业各类产品成本结构变化的原因;(2)要求说明成本的归集方法以及,成本在各期间之间的分配、在各业务之间的分配方法;(3)要求保荐机构和会计师结合征和工业主要生产流程、《企业会计准则》及其应用指南的有关规定,对公司成本核算方法是否符合其实际经营情况、是否符合会计准则的要求、在报告期内是否保持了一贯性原则、相关内部控制是否能够确保征和工业成本核算完整、准确进行核查,并发表核查意见。

  8、招股说明书显示,报告期各期,征和工业综合毛利率呈下降趋势。(1)要求补充列示各类产品的毛利率情况,并结合生产工艺、生产用料等业务特点说明各类产品毛利率存在差异的原因;(2)要求结合各类产品的采购单价和销售单价的变化原因,量化分析并各类产品的毛利率的变化原因;(3)要求进一步分产品类别比较各类产品毛利率与同行业可比公司的差异情况。要求结合要求保荐机构和征和工业会计师对征和工业毛利率及其变动、与同行业之间的差异及合理性进行核查,说明核查的方法、程序、结论。

  9、招股说明书显示,报告期各期征和工业期间费用存在一定波动。(1)要求结合职工人数和平均工资的变化说明销售费用、管理费用和研发费用中员工薪酬变动的合理性;(2)要求结合运费单价、运输距离、运输路线的变化分析销售费用中运费波动的原因;(3)要求进一步结合销售模式、管理方式等说明征和工业销售费用率高于可比公司但管理费用率低于可比公司的合理性;(4)要求说明报告期各期研发项目的具体情况、费用的具体构成、波动的原因、对征和工业经营业绩的贡献程度、是否存在研发费用资本化的情形。要求保荐机构以及申报会计师对以上事项进行核查并明确发表意见。

  10、报告期各期经营活动产生的现金流量净额增长较大,要求进一步说明导致波动的原因,应收、应付、存货等项目变化的原因以及对现金流量的影响,与征和工业的经营状况、经营策略的关系。要求保荐机构以及申报会计师对以上事项进行核查并明确发表意见。

  11、招股说明书显示,报告期内征和工业的净利润持续增长,但毛利率下降,期间费用率有所下降。要求保荐机构和申报会计师进一步核查征和工业费用的完整性,是否存在少计费用或其他费代征和工业支付费用的情形,在毛利率持续下滑的情形下净利润持续增长的合理性,是否与同行业可比公司的变化情况一致。

  1、关于股东。要求保荐机构和律师补充核查并披露:(1)金果投资出资人是否为征和工业员工,金果投资和金硕投资出资人未在征和工业任职的,要求核查披露基本情况。(2)关于达晨3家征和工业股东的基本情况(需穿透至上层合伙人或股东),征和工业及其控股股东、实际控制人以及他们的董监高、本次发行的中介机构及其签字人员与其有无关联关系、有无委托代持或其他协议安排。

  2、关于出资。申报材料显示,征和工业控股股东魁峰机械在成立时,由村办集体企业向金玉谟、金栋谟、金丰亭、江洪泉、窦忠强等5名自然人调给144万元固定资产用以出资,该部分出资存在权属瑕疵,征和工业已取得青岛市人民政府的确认文件。要求保荐机构和律师补充核查披露征和工业控股股东魁峰机械历史沿革补充披露核查意见,提供申报材料所涉青岛市证明的文件。

  3、关于同业竞争。要求保荐机构和律师补充核查披露:(1)征和工业实际控制人直系亲属、其他亲属控制企业的基本情况,结合相关企业在历史沿革、资产、人员、业务、技术、财务、销售渠道、主要客户及供应商等方面与征和工业是否独立,分析论证是否与征和工业构成同业竞争。(2)董监高及其近亲属对外投资情况,是否存在与征和工业利益冲突的情形,如存在,要求核查说明对征和工业独立性的影响。

  4、要求保荐机构和律师补充核查征和工业实际控制人亲属持股股份锁定是否符合监管要求。

  5、关于用工。要求保荐机构和律师补充核查报告期是否存在劳务派遣等用工方式,如存在,要求详细披露具体情况,包括但不限于各期人数、岗位,用工是否合法合规,派遣方基本情况及与征和工业业务占比情况,是否存在关联关系。

  6、关于委托加工。要求保荐机构核查并披露征和工业委托加工的产品类别或生产环节,委托加工的金额和定价模式,报告期主要委托加工厂商的基本情况、交易金额和占比,与征和工业、征和工业股东、董监高是否存在关联关系。

  7、要求保荐机构和律师核查征和工业董监高任职是否符合党政人员管理的相关规定。

  8、征和工业高新技术企业资质2019年12月2日到期,要求保荐机构和律师补充核查并披露高新技术企业资质复核工作的进展情况,如尚未能取得资质,要求补充披露对征和工业的影响并进行风险提示。

  9、关于魁峰机械2000年人民币出资不符合其与日本征和于1999年8月签订的《合资经营合同》的约定,要求保荐机构和律师补充核查并披露魁峰机械变更出资是否取得原股东的同意,是否存在纠纷或潜在纠纷。

  10、2016年征和工业转让征和金链股权给关联方。要求保荐机构和律师补充核查披露征和金链的业务和规模。

  11、招股书披露征和工业或产品获得的各种奖项、荣誉、评选、认证需要披露发布机构名称、发布时间、被授予对象的范围和数量。认证需要披露认证含义,是否为行业准入的条件,以及获得该认证所需要的程序和要求等。对于非权威机构发布的相关内容不得披露。

  12、招股说明书显示,报告期各期末,征和工业应收余额增长较快。(1)要求要求结合报告期各期主要客户的销售情况、收款政策说明应收账款波动的合理性、应收账款中是否有新增的大客户、对于同一客户以及不同客户在不同报告期是否存在放宽信用的现象;(2)要求说明对商业承兑汇票是否按照账龄连续的原则计提坏账准备;(3)要求分析各期末应收账款余额与当期完成的合同金额、收入确认金额、信用账期之间是否存在衔接一致的配比关系;(4)要求列表详细说明各期末应收账款在期后各季度的回款进度,报告期各期逾期的应收账款金额;(5)要求申报会计师详细说明对应收账款执行的审计程序和审计结果,并对征和工业收入确认的谨慎性明确发表核查意见。要求保荐机构、申报会计师核查上述事项,并明确发表意见。

  13、招股说明书披露,报告期各期末征和工业存货主要由原材料和产成品构成。(1)要求列示按产品类别,列示各类存货的订单支持情况,以及期后的订单完成情况和存货结转、实现销售的情况;(2)要求说明报告期各期末对各存货项目进行盘点的情况,包括盘点范围、地点、品种、金额、比例等,说明执行盘点的部门与人员、是否存在账实差异及处理结果;要求保荐机构和申报会计师说明对存货的监盘情况;(3)要求列示各项存货的库龄情况,存货跌价准备计提的具体过程和测算结果,报告期各期转回的跌价准备的依据和计算过程,并结合库龄情况说明存货的减值准备计提是否充分;(4)要求保荐机构、申报会计师说明对存货的核查情况,说明存货项目跌价准备的计提是否谨充分,并对项目实施成本的核算进行核查,对征和工业存货核算的准确性、跌价准备计提的充分性明确发表意见。

  14、招股说明书披露,报告期各期末,征和工业应付账款余额存在波动。(1)要求结合征和工业销售合同的执行、采购、生产等情况分析应付账款的变化原因及其合理性;(2)要求说明报告期各期末应付账款的主要交易对方,是否为主要供应商,并说明期后结算情况,是否严格按照采购合同的条款按时付款。要求保荐机构、申报会计师核查上述事项,并明确发表意见。

  15、招股说明书披露,报告期各期末征和工业预计负债的余额分别为289.16万元、355.17万元、311.09万元和334.71万元。要求补充说明预计负债的计提方法,并结合报告期各期实际发生的退换货情况说明预计负债计提的充分性。要求保荐机构和申报会计师核查并明确发表核查意见。

  风险提示:资本邦呈现的所有信息仅作为投资参考,不构成投资建议,一切投资操作信息不能作为投资依据。投资有风险,入市需谨慎!

  推进粤港澳大湾区建设是党中央、国务院作出的重大战略决策,对构建我国改革开放新格局有着重大而深远的影响。《意见》的出台,有利于进一步推进金融开放创新,深化内地与港澳金融合作,提升粤港澳大湾区在国家经济发展和对外开放中的支持引领作用,为建设富有活力和国际竞争力的一流湾区和世界级城市群提供有力的金融支撑。

  2020年4月27日,中央全面深化改革委员会第十三次会议审议通过了《创业板改革并试点注册制总体实施方案》。这是中国资本市场的转折点,标志着继设立科创板推进注册制改革之后,又一次自上而下的大刀阔斧式改革即将拉开大幕。当前创业板试点可能是存量市场注册制改革的重要起点,将促进中长期市场风险偏好提升,实现资本市场的优胜劣汰, 进一步提升资本市场对实体经济的服务能力和效率。

AsiaGaming



  • 上一篇:代收货款到底是什么鬼?为啥因它跑路?
  • 下一篇:春节前的2万多元代收货款至今没收到 物流公司回
  •  
    24小时咨询热线:
    AsiaGaming 关于我们 业务领域 新闻中心 在线留言 联系我们 网站地图
     
     
    手机:  地址:东莞市高埗镇振兴北路华宏西街1号
    ©2018 东莞市天发物流公司 版权所有